Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe rs.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza rs.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Achizitiile devin mai simple pe www.rs.ro, de unde poti cumpara mereu lucrari noi la cele mai bune preturi, rapid si usor.
Produsul Cartea Verde a impozitului pe profit se bucura de un succes deosebit in randul clientilor nostri, continand informatiile importante cautate de tot mai multe persoane.
Daca vrei sa stii mai multe detalii, poti citi scurta prezentare de mai jos, doar cat sa-ti satisfaca curiozitatea.
Gasesti toate precizarile: continutul si sumarul, ofertele promotionale, formatul fizic si alte informatii utile.
Un astfel de produs va fi cu siguranta un atu important pentru tine sau pentru cei dragi tie.
Impozitul pe profit este al doilea cel mai interesant domeniu pentru inspectori, dupa TVA, deoarece aici pot colecta sume mari la buget. Iar aducerea de bani la buget este o prioritate pentru autoritati, care pot primi fonduri prin PNRR (Planul National de Redresare si Rezilienta) doar daca sunt eficiente in colectarea taxelor si impozitelor.
Principalele modificari fiscale din 2026
1. Se reduce plafonul pentru incadrarea ca microintreprindere Incepand cu 1 ianuarie 2026, doar firmele care nu depasesc 100.000 euro venit anual vor putea ramane in regimul de impozitare pe venitul microintreprinderilor. Dispare cota de 3%. Toate microintreprinderile care se incadreaza in noul plafon vor plati o cota unica de 1% din cifra de afaceri, cu conditia sa aiba cel putin un angajat (regula aceasta ramane neschimbata).
2. Creste impozitul pe dividende Incepand cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende creste la 16%. Practic, taxarea dividendelor se aliniaza cu impozitul pe profit.
3. Scade IMCA, „taxa pe stalp” mai ramane Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) scade de la 1% la 0,5% in 2026, urmand ca el sa fie eliminat complet incepand cu 1 ianuarie 2027. La fel, taxa pe constructii speciale (cunoscuta ca „taxa pe stalp”) va continua sa se aplice in 2026, dar va fi si ea eliminata de la 1 ianuarie 2027.
4. Salariul minim creste la 4.325 de lei De la 1 iulie 2026, salariul minim brut pe tara va creste de la 4.050 lei la 4.325 lei, iar suma neimpozabila scade de la 300 la 200 lei. Masura e importanta deoarece influenteaza costurile pentru firme. Astfel, iata cum arata calculul pentru un salariu minim de la 1 iulie 2026: Salariu brut: 4.325 lei Taxe retinute: 1.590 lei (CAS, CASS, impozit pe venit) Salariu net: 2.735 lei Cost total pentru firma: 4.422 lei (inclusiv Contributia Asiguratorie pentru Munca)
5. Se introduce un impozit suplimentar pentru institutiile de credit Institutiile de credit – persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit – persoane juridice straine datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a unei cote de impozitare de 2% sau 4%, in functie de perioada avuta in vedere si de anumite conditii.
Un impozit suplimentar se introduce si pentru persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale.
Dar nu va faceti griji! Lucrarea noastra va arata exact cum sa procedati. Nici macar nu trebuie s-o cititi cap-coada, pentru ca e structurata foarte logic si e suficient sa mergeti direct la capitolul unde aveti neclaritati.
Este extrem de practica, iar modul in care este structurata va permite cu acces rapid la solutia cautata astfel incat rezultatul final sa fie cel scontat: eliminarea oricaror erori din contabilitate.
Exemple de probleme subtile cu care va puteti confrunta: 1. Daca aveti o ajustare pentru creante neincasate, puteti sa deduceti 50% din pierdere (daca indepliniti niste conditii). Stiti cum sa faceti ajustarea, astfel incat sa beneficiati de acest avantaj? 2. Referitor la facilitatile la profitul reinvestit, cand cumparati o categorie de mijloace fixe aveti posibilitatea sa scutiti 16% din valoarea utilajului, fabricii, instalatiilor, echipamentelor, programelor de calculator, cladirilor, silozurilor, plantatiilor etc.). Aflati din lucrare cum! 3. Atentie, cheltuielile de sponsorizare nu sunt doar nedeductibile! Se pot deduce direct din impozit in limita minima dintre 2 indicatori: 0,75% din cifra de afaceri, respectiv 20% impozit pe profit. Exista însa un risc foarte mare de a gresi aici. 4. Nu aveti voie sa deduceti pierderea contabila, care e diferita de pierderea fiscala! Orice eroare aici duce la obligatia de a plati un impozit pe profit recalculat, cu accesorii de 0,003% pe zi (penalitati + dobanzi).
Lucrarea este realizata de Irina Dumitrescu, consultant fiscal si expert contabil, autoare a numeroase publicatii de specialitate: „Cheltuieli deductibile si nedeductibile”, „Regimul fiscal al cheltuielilor cu autovehicule”, „Tax MEMO”, „Manualul Mijloacelor fixe”, „Achizitii de servicii din afara Romaniei”, „Autoturisme second hand – Regimul fiscal”, „Declaratia 394 la control”.
Daca iti place lucrarea Cartea Verde a impozitului pe profit, poti gasi mai multe produse pe aceasta tema in libraria online rs.ro.
Rentrop & Straton are grija sa selecteze cele mai bune produse, bazandu-se atat pe comentariile criticilor, cat si pe parerile cititorilor ca tine.
De aceea, am decis sa iti oferim sansa sa cumperi online din orice oras in care te afli lucrarea Cartea Verde a impozitului pe profit.
Este o lucrare ce merita investitia, oferind informatii de interes.
Dispunem de o gama diversa de produse in libraria noastra online, a carei marime depaseste numarul de produse specializate din multe alte librarii.
Apreciem pasiunea ta, de aceea investim ca sa gasesti intotdeauna ce cauti pe rs.ro!
NOU Poti alege livrare prin curier sau la orice Easybox
Cuprinsul lucrarii Cartea Verde a impozitului pe profit
I. Notiuni introductive ...................................................................................................... 4 1.1. Ce este impozitul pe profit? ........................................................................................................... 4 1.2. Cadrul legal .................................................................................................................................... 4 1.3. Cine datoreaza impozit pe profit in Romania? ............................................................................... 8 1.4. Sfera de cuprindere a impozitului ................................................................................................ 10 1.5. Care este cota de impozitare? ....................................................................................................... 11 II. Calculul impozitului pe profit .................................................................................. 12 2.1. Recunoasterea veniturilor si a cheltuielilor conform reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 1.802/2014 ........ 12 2.2. Venituri neimpozabile .................................................................................................................. 17 2.2.1. Venituri neimpozabile general aplicabile ............................................................................. 17 2.2.2. Venituri neimpozabile pentru anumite domenii ................................................................... 20 2.3. Cheltuieli deductibile integral ...................................................................................................... 20 2.4. Cheltuieli deductibile limitat ........................................................................................................ 22 2.4.1. Cheltuieli de protocol ........................................................................................................... 23 2.4.2. Cheltuieli sociale .................................................................................................................. 23 2.4.3. Tichete de masa si vouchere de vacanta ............................................................................... 24 2.4.4. Scazaminte si perisabilitati ................................................................................................... 24 2.4.5. Pierderi tehnologice .............................................................................................................. 24 2.4.6. Provizioane/ajustari pentru depreciere/ajustari pentru depreciere si rezerve ....................... 24 2.4.7. Cheltuielile cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic ...............27 2.4.8. Cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea locuintelor de serviciu ............... 29 2.4.9. Cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii aferente sediilor .................................... 29 2.4.10. Cheltuieli aferente autoturismelor ...................................................................................... 29 2.4.11. Pierderi din cesiuni de creante ............................................................................................ 30 2.4.12. Amortizarea fiscala ............................................................................................................. 31 2.5. Cheltueili nedeductibile................................................................................................................ 37 2.6. Elemente similare veniturilor si cheltuielilor ............................................................................... 42 2.7. Facilitati fiscale ............................................................................................................................ 44 2.7.1. Deduceri pentru sponsorizari ................................................................................................ 44 2.7.2. Deduceri suplimentare pentru cheltuieli de cercetare dezvoltare ......................................... 47 2.7.3. Scutirea pentru profitul reinvestit ......................................................................................... 48 2.7.4. Scutiri pentru cooperative agricole ....................................................................................... 50 2.7.5. Reduceri conform O.U.G. nr. 153/2020 ............................................................................... 53 2.7.6. Reducere pentru plata la termen – O.U.G. nr. 107/2024 ...................................................... 55 2.8. Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara ....... 57 2.9. Recuperarea pierderilor fiscale..................................................................................................... 59 2.10. Evitarea dublei impuneri – creditul fiscal .................................................................................. 60 2.11. Registrul de evidenta fiscala ...................................................................................................... 61 2.12. Impozit minim si impozite suplimentare incepand cu 1 ianuarie 2024...................................... 62 2.13. Impozit suplimentar pentru institutiile de credit – persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit – persoane juridice straine – varianta aplicabila pentru anul 2024 2.14. Impozit suplimentar pentru persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale – varianta aplicabila pentru anul 2024 ......... 68 2.15. Exemple ...................................................................................................................................... 71 2.15.1. Exemplul nr. 1 .................................................................................................................... 71 2.15.2. Exemplul nr. 2 .................................................................................................................... 76 III. Grupul fiscal in domeniul impozitului pe profit ................................................... 86 3.1. Cine poate constitui un grup fiscal ............................................................................................... 86 3.2. Conditii pentru constituirea grupului fiscal .................................................................................. 86 3.3. Alte obligatii ale membrilor ......................................................................................................... 87 3.4. Organul fiscal competent ............................................................................................................. 87 3.5. Optiunea si perioada de aplicare a sistemului de consolidare fiscala .......................................... 87 3.6. Intrarea sau iesirea unui membru din grupul fiscal ...................................................................... 88 3.7. Reguli privind calcularea rezultatului fiscal consolidat ............................................................... 88 3.8. Reguli privind regimul pierderilor fiscale .................................................................................... 89 3.9. Regimul tranzactiilor intragrup privind preturile de transfer ....................................................... 89 3.10. Reguli de calcul in situatia iesirii unui membru din grupul fiscal sau desfiintarii grupului fiscal .................. 90 3.11. Depunerea declaratiilor .............................................................................................................. 91 IV. Prevederi speciale – organizatii nonprofit, sindicale, patronale ......................... 92 V. Declararea si plata impozitului ................................................................................ 94 5.1. Sistem de plata trimestrial ............................................................................................................ 94 5.2. Sistem de plata anual .................................................................................................................... 95 5.2.1. Persoane obligate la plata impozitului anual cu plati anticipate efectuate trimestrial .......... 95 5.2.2. Persoane obligate la plata impozitului anual fara plati anticipate ........................................ 95 5.2.3. Optiunea de plata a impozitului anual .................................................................................. 95 5.2.4. Declararea si determinarea platilor anticipate ...................................................................... 96 5.3. Anul fiscal diferit de anul calendaristic ........................................................................................ 98 5.4. Alte termene de declarare ............................................................................................................. 99 5.5. Atentionari privind declararea impozitului pe profit .................................................................... 99 VI. Corectarea erorilor ................................................................................................ 100 VII. Impozit suplimentar ............................................................................................. 101 7.1. Impozit suplimentar pentru institutiile de credit – persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit – persoane juridice straine – incepand cu anul 2025 ......101 7.2. Impozit suplimentar pentru persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale ............... 102
4.60 / 5
5 review-uri
5 stele(3)
4 stele(2)
3 stele(0)
2 stele(0)
1 stea(0)
( 4 / 5 )
08Iul06:59
Adaugat de:
cazacu.d
Are multe exemple utile dar unele le stiam deja. Totusi partea cu profitul reinvestit a fost aur. Am aplicat imediat ce-am citit.
( 4 / 5 )
25Iun19:22
Adaugat de:
nicolescumaria
Mi-ar fi placut sa fie si niste spete mai recente cu interpretari ANAF. Insa per total, e ok. Te scoate din incurcaturi.
( 5 / 5 )
21Mai17:03
Adaugat de:
cristi_m85
Sunt multe capcane la impozitul pe profit si aici le vezi explicate clar. Puncte in plus pentru ca este scrisa pe intelesul nostru.
( 5 / 5 )
31Mar17:05
Adaugat de:
cristiana.morar
Am apreciat ca nu e incarcata cu teorie inutila. Merg direct la ce am nevoie si gasesc rapid explicatia. Pentru mine a meritat banii.
( 5 / 5 )
10Feb16:42
Adaugat de:
mihulca.irina
E bine scrisa si practica. M-a salvat la partea cu creantele neincasate + explica concret ce ai voie sa deduci.
Spune-ti parerea despre "Cartea Verde a impozitului pe profit"
Informatiile scrise aici sunt confidentiale. Adresa de email data nu va fi publicata niciodata. De asemenea, toate informatiile furnizate nu vor fi partajate cu terte persoane.
GARANTIE 100%
Nu este nicio problema daca va razganditi asupra achizitiei dvs.! Primiti toti banii inapoi!
Aveti la dispozitie 30 de zile in care puteti solicita oricand restituirea sumei achitate.
Daca ati achizitionat un produs fizic va rugam sa il expediati pe adresa Rentrop&Straton, Bd. Basarabia nr. 256, Incinta Faur, sector 3, Bucuresti. Avem rugamintea sa suportati taxa de transport. Pentru un serviciu sau produs online e suficient sa ne comunicati prin e-mail (rs@rs.ro) sau telefonic (021-209.45.45). Banii vor fi restituiti cu promptitudine fie direct in cont, fie prin mandat postal.
Comanda prin telefon la +4021 209.45.12 sau prin email la oferte@rs.ro
Pret standard271,95 Lei
Pret promotional176,49 Lei
Economisiti 95,46 Lei
Adauga pachetul in wishlist
( 
Comanda telefonica
